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　　可以假設，如果沒(méi)有這么高的效率，重慶水務(wù)集團作為估值基礎的每股收益將減少0．07元，這意味著(zhù)融資將會(huì )減少約10億元。

 

　　這項工作能夠順利完成，正是由于重慶水務(wù)集團的會(huì )計基礎工作做得扎實(shí)牢靠。重慶水務(wù)集團財務(wù)部部長(cháng)從費用管理、生產(chǎn)管理、資金管理、信息管理幾個(gè)方面介紹了集團會(huì )計基礎工作的亮點(diǎn)。

 

　　費用管理：會(huì )計監督職能前移

 

　　作為專(zhuān)業(yè)排水公司，重慶水務(wù)集團子公司—— —豪洋水務(wù)公司在清淤費的管理上有自己的一番心得。

 

　　清淤費是豪洋水務(wù)公司的一項重要支出。豪洋水務(wù)公司將清理淤泥業(yè)務(wù)外包給專(zhuān)業(yè)的清潔公司，但由于有時(shí)候污水管網(wǎng)位置較遠，會(huì )計人員不可能每次都親赴現場(chǎng)檢查，感覺(jué)到“計賬簡(jiǎn)單，監督困難”。

 

　　功夫不負有心人，豪洋水務(wù)公司想出了一個(gè)辦法：一方面，要看清潔公司出具的正規票據；另一方面，負責監督的污水管網(wǎng)工作人員需要在現場(chǎng)記錄清潔公司工作的日期、時(shí)間長(cháng)短以及清理管網(wǎng)的具體位置、長(cháng)度和清理出來(lái)的淤泥規模，并且要輔之以照片為證。

 

　　這樣，豪洋水務(wù)公司逐漸形成了一套清淤費的臺賬，實(shí)現了“事中控制，事后監督”的會(huì )計職能。

 

　　生產(chǎn)管理：貫徹“日清日結”

 

　　重慶水務(wù)集團的子公司—— —重慶自來(lái)水公司，引進(jìn)了“日清日結”的制度。在自來(lái)水廠(chǎng)實(shí)行“8小時(shí)三班倒”中，每隔1小時(shí)，工作人員就需要統計出水量與電耗等指標，假設某小時(shí)電耗異常，工作人員就會(huì )通知技術(shù)人員查找原因。

 

　　這一套“日清日結”的制度，實(shí)際上是一套嚴格的監督體系。

 

　　假設電耗異常，但相應的工作人員因疏忽而沒(méi)有發(fā)現，下一班的工作人員也會(huì )核查前8小時(shí)的電耗與出水量。即使這兩道檢查程序都被疏忽了，自來(lái)水廠(chǎng)的會(huì )計人員每天都會(huì )到現場(chǎng)實(shí)地核對電耗與出水量的具體數據。也就是說(shuō)，24小時(shí)內，自來(lái)水廠(chǎng)的電耗等指標都會(huì )面臨著(zhù)三道檢查的關(guān)卡。

 

　　“日清日結”制度對生產(chǎn)環(huán)節的成本控制，無(wú)疑起到非常積極的作用。以重慶市自來(lái)水公司旗下的江南水廠(chǎng)為例，實(shí)施“日清日結”后的噸水單位電耗下降了近10％。

 

　　資金管理：異地零距離監控

 

　　資產(chǎn)管理、費用管理、生產(chǎn)管理層面的創(chuàng )新，得益于強大的ＦＩＣ（財務(wù)智能控制系統）支撐。該系統秉承的宗旨是“基礎在會(huì )計，重點(diǎn)在資金、控制在預算、提升在決策”。

 

　　事實(shí)上，正是ＦＩＣ系統的建立，使重慶水務(wù)集團對異地公司的資金使用情況實(shí)現了零距離管控。

 

　　在重慶水務(wù)集團總部數百公里外，有一家控股子公司—— —四川九龍縣湯古電力公司，集團通過(guò)ＩＦＣ系統對其實(shí)施全面的監控。

 

　　舉例而言，如果想要得知湯古電力的資金數據，集團可通過(guò)ＦＩＣ系統實(shí)時(shí)獲取，如果重慶水務(wù)集團限定湯古電力的資金余額上限為500萬(wàn)元，其資金賬戶(hù)上超過(guò)部分則通過(guò)ＦＩＣ系統歸集至集團賬戶(hù)。

 

　　另外，嚴格的收支兩條線(xiàn)決定湯古電力的大額支出必須經(jīng)過(guò)集團層面審批，如果相應的集團負責人不在ＦＩＣ系統上簽署同意，其資金根本無(wú)法通過(guò)銀行完成對外支付。

 

　　此外，支付金額受到ＦＩＣ系統當中設置的預算控制，若湯古電力公司的某項支出超過(guò)了預算，還需要重慶水務(wù)集團層面調整預算后方才可以對外支付。

 

　　信息管理：開(kāi)放與封閉并重

 

　　對于ＦＩＣ系統內的會(huì )計信息，集團做到了開(kāi)放與封閉并重。

 

　　舉例而言，設備的采購信息可在ＦＩＣ系統查閱。如果一家自來(lái)水公司要采購某項設備，它會(huì )先到ＦＩＣ系統當中查找兄弟單位采購同類(lèi)產(chǎn)品的金額，避免花冤枉錢(qián)。另一方面，如果該公司采購同類(lèi)產(chǎn)品的金額高得離譜，重慶水務(wù)集團馬上就會(huì )在ＦＩＣ系統中看得到相應信息，并由紀檢部門(mén)介入調查。

 

　　值得注意的是，作為上市公司，重慶水務(wù)集團采用一系列措施來(lái)保證財務(wù)數據公告前的絕對保密。

 

　　一方面，重慶水務(wù)集團的ＦＩＣ系統實(shí)現專(zhuān)線(xiàn)相連，與互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現了物理意義上的隔離；另一方面，集團的會(huì )計人員登陸ＦＩＣ系統需指紋認證，其他人無(wú)法獲得相應財務(wù)數據。另外，每個(gè)會(huì )計人員權限不同，如孫公司只能看到孫公司的相應信息，子公司只能看到子公司的相應信息，而只有集團財務(wù)總監才能看到整個(gè)集團的相應信息。

 

　　上下聯(lián)動(dòng)，全面重視

 

　　重慶水務(wù)集團會(huì )計基礎工作之所以做得如此突出，與他們的上下聯(lián)動(dòng)和全面重視息息相關(guān)。2011年，重慶市財政局將重慶水務(wù)集團確定為全市唯一一家會(huì )計基礎工作規范“達標示范點(diǎn)”企業(yè)單位。重慶水務(wù)集團則將2011年定為集團資產(chǎn)財務(wù)管理“基礎規范創(chuàng )優(yōu)年”，在重慶市財政局下發(fā)《會(huì )計基礎規范細則》后，重慶水務(wù)集團專(zhuān)門(mén)舉行9次學(xué)習討論，成立了會(huì )計信息規范標準組、基本建設業(yè)務(wù)規范標準組6個(gè)小組，編制完善了10多萬(wàn)字的《重慶水務(wù)集團會(huì )計基礎規范手冊》。

 

　　重慶水務(wù)集團的領(lǐng)導班子也格外重視會(huì )計基礎工作的開(kāi)展。董事長(cháng)武秀峰堅持，財務(wù)工作要以“嚴格、準確、及時(shí)、有效”為基礎，以“規范、創(chuàng )新、帶動(dòng)、提升”為工作目標，形成良好氛圍、構建規范體系、建立長(cháng)效機制。

 

　　2004年，重慶財政局就對重慶水務(wù)集團的會(huì )計基礎工作進(jìn)行達標驗收；2005年，發(fā)改委審核重慶水務(wù)集團發(fā)行17億元企業(yè)債的資質(zhì)；2010年，證監會(huì )審核重慶水務(wù)集團ＩＰＯ的資格。正是這三輪大考，讓重慶水務(wù)集團認識到自己會(huì )計工作中的不足之處，并迅速加以改進(jìn)，最終實(shí)現從全面達標轉變?yōu)閹?dòng)企業(yè)價(jià)值提升的“鳳凰涅盤(pán)”。